FATTURA INTRACOMUNITARIA

Gli acquisti intracomunitari consistono nell’acquisizione di beni spediti o trasportati all’interno del territorio italiano da un altro Stato appartenente alla Comunità Europea. Per gli acquisti all’interno della Comunità Europea eseguiti in Italia, il debitore d’imposta è l’acquirente soggetto passivo; l’Iva è dovuta nel paese di destinazione dei beni.
Generalmente, la base imponibile dell’acquisto intracomunitario, viene calcolata utilizzando le regole ordinarie dell’Iva. La base imponibile è formata, oltre che dal corrispettivo dovuto per l’acquisto del bene, anche dalle spese accessorie. Nel caso in cui il bene sia soggetto ad accisa, anche quest’ultima rientra nella determinazione della base imponibile.
L’Iva relativa agli acquisti all’interno della Comunità Europea non influenza il debito d’imposta, perché viene registrata sia a debito che a credito nello stesso periodo e per lo stesso importo; bisogna effettuare, quindi due registrazioni: una sul registro degli acquisti e una sul registro delle vendite, per il meccanismo del “reverse charge”.
Si supponga di dover registrare una fattura intracomunitaria dal fornitore Bauer Group per un totale di 1.000 €. L’Iva ammonta a 200 €.
Verranno effettuate due registrazioni: una sul registro acquisti e una sul registro vendite.
La scrittura relativa al registro acquisti è la seguente:

Conto DARE AVERE
Merci Materie Prime e Sussidiarie 1.000  
Iva c/Acquisti 200  
Bauer Group   1.200

La scrittura relativa al registro vendite è la seguente:

Conto DARE AVERE
Bauer Group 1.200  
Iva c/Vendite   200
Bauer Group   1.000

Come si fa con Edi-Max

schermata iniziale prima notaPer registrazione una fattura d’acquisto intracomunitaria con Edi-Max, aprire il menu “Co.Ge.” e selezionare la sezione “Inserimento Prima Nota”.

elenco causaliViene proposto l’elenco delle causali contabili: selezionare la causale relativa alla fattura d’acquisto intracee (FATTURA ACQUISTO INTRACEE).

schermata prima notaNella parte superiore della schermata “Prima Nota”, inserire i dati relativi alla fattura:

  • la data della registrazione (13/04/2011);
  • il numero del documento (35/2011);
  • la data del documento (13/04/2011);
  • il fornitore (selezionare il fornitore Bauer Group);
  • l’importo totale del documento (1.200 €).

Premere il pulsante “Nuova Linea” o il tasto F8 per creare la linea della scrittura di prima nota e compilare i campi di seguito riportati:

  • la contropartita (“Merci Materie Prime e Sussidiarie”);
  • la descrizione (acquisto materiale edile);
  • l’importo imponibile (1.000 €);
  • l’aliquota Iva relativa all’operazione (detraibile al 20 %).

Il software calcola in automatico l’importo relativo all’Iva (200 €) e lo riporta nel campo “Importo Iva”.
Per registrare la scrittura premere il pulsante “Registra”.

È possibile visualizzare le scritture appena create, selezionando “Co.Ge.” e “Gestione Prima Nota”.

scrittura contabile fattura d'acquisto intracee

scrittura contabile fattura d'acquisto intracee

Il programma genera in automatico le scritture relative al giroconto dell’Iva.

NB: se i moduli "Contabilità analitica" e "Scadenzario" sono abilitati, queste scritture vengono effettuate in automatico.